中國如何應對全球減稅競爭

　　王輝耀（全球化智庫（CCG）主任）

　　在世界經濟下行壓力加大、國際貿易格局日益復雜化的背景下，各國都在尋找推動經濟發展的增長點。日前，印度、越南等多個國家宣布下調企業稅率，以期在國際競爭中吸引更多外資和跨國公司轉移，從而刺激本國經濟發展，這在客觀上形成了與中國競爭外資的態勢。

　　在全球化新階段，國內稅收政策變化不僅將對本國企業產生影響，更對世界范圍內的跨國公司有著重要影響。在全球化早期，跨國公司數量較少，各國的國內稅收政策變化的主要影響對象是本國企業。隨著全球化發展，跨國公司數量大幅增加，跨國投資經營難度降低，鑒于稅收是影響跨國公司區位選擇的重要因素之一，調整國內稅收政策就成為影響一個國家國際競爭力的重要因素。

　　目前，貿易保護主義等逆全球化潮流愈演愈烈，在國際貿易摩擦頻發的背景下，許多跨國企業正在尋找更優區位，進行投資轉移。印度、越南等政府實行國內企業減稅政策，有利于這些國家改善營商環境，在吸引外資和跨國公司轉移方面獲得更多競爭優勢，從而在一定程度上帶動就業，推動本國產業升級，以競爭鼓勵本國企業創新發展。

　　本次大規模減稅潮流的出現，與國際貿易摩擦頻發密切相關。特朗普就任美國總統后，出臺了多項企業稅收優惠政策，但是對于大部分跨國公司而言，遷回美國并非最優選擇。在這種背景下，新一輪減稅潮應運而生，眾多發展中國家紛紛減稅，想要在大規模產業轉移的過程中分得一杯羹。上個月，印度宣布將企業所得稅降至25%，對于今年10月1日之后新成立的制造業企業，初始所得稅率將降至約17%。這一政策讓印度步入了亞洲企業稅收較低的國家行列。隨后，越南、泰國等國家也紛紛宣布減稅降費，泰國專門針對從中國轉移出去的制造業企業實行50%的稅收減免。這表明在惡劣的國際貿易形勢中，減稅已成為許多國家爭奪外資的戰略手段。

　　為打造更好的營商環境，我國也采取了一些系列減稅降費的政策，并取得積極成效。在2018年為市場主體減稅降費達8000億元的基礎上，2019年我國再次加大減稅降費力度，特別是對小微企業實施普惠性稅收減免，包括放寬小型微利企業標準、減半征收小規模納稅人交納的部分地方稅種和擴展初創科技型企業優惠政策適用范圍等。這有利于進一步鼓勵創新創業，提升我國在全球價值鏈中的地位。

　　同時要看到，企業減稅政策只是改善營商環境的一方面，單純的降低企業稅負，并不能確保對外資和跨國公司投資產生持續吸引力，而且過度降稅還有可能引發政府的財政危機。因此，我國需要采取頒布合理減稅降費政策等多種方法，對營商環境進行全方位提升。

　　首先，拿出打造優質營商環境的“硬舉措”，讓減稅降費政策的好處惠及企業。我國目前實行的公司所得稅稅率為25%，這一稅率水平與許多發達國家基本持平，但企業仍需繳納印花稅、城市建設稅、增值稅等多項稅種，綜合下來，企業經營所需承擔的稅負相較低稅率國家仍有一定差距。在新一輪減稅潮中，我國需要依據國情推出更多減稅降費的優惠政策，并將已有相關政策真正落實。這有利于引導我國企業進行創新發展，從“中國制造”轉變為“中國創造”，有利于我國更好地吸引外資和跨國公司，彰顯擴大對外開放的信心和決心。

　　其次，加大知識產權保護力度，繼續完善知識產權保護方面的各項法律法規，是提升我國營商環境的重要發力點。隨著我國經濟的快速發展，產業創新轉型已成為促進我國經濟發展的主要推動力，我國仍可在知識產權保護方面多做工作，以進一步鼓勵創新、保護創新。

　　此外，還可以出臺更多針對高技能人才的優惠政策，鼓勵留學人員回國發展，吸引海外優秀人才來華就業創業。推出更多人才優惠政策，將為企業創新發展提供助力條件，吸引創新型跨國公司來華投資或設立研發中心。華為在加拿大開設全球研發中心，重要考慮因素之一就是加拿大擁有大量相關研發人才。我國仍需培養和吸引更多優秀人才，創造更加國際化的就業和創業環境，這不僅可以為國內企業研發新技術提供充足的人才資源，更可吸引跨國公司在華成立高新技術研發中心，為我國創新發展注入新的活力。

　　打造良好的營商環境，是我國在日益激烈的全球競爭中占據優勢地位的關鍵因素。面對新一輪全球減稅潮來襲，我國應理性審視自身的企業稅收政策，切實將減稅降費的各種利好惠及市場主體，又要避免一味跟風，而要通過加強法治，培育和引進高技能人才等多種方式，打出改善營商環境的“組合拳”。

責任編輯：陳永樂