重磅紅利！小微企業減稅擴大范圍、加大優惠，怎么使用“減稅紅包”？

　　原創： 趙白執南 

　　近期，國務院常務會議確定新推出小微企業普惠性減稅措施。此次小微企業普惠性稅收減免政策，減稅匯集企業占全國納稅企業總數的95%以上！

　　1月29日，國家稅務總局召開了以“落實減稅降費”為主題的新聞發布會，重點介紹2019年新一輪減稅降費政策特點以及稅務部門具體貫徹落實措施。此番減稅通過放寬標準，擴大小規模納稅人、小型微利企業和投資初創科技企業優惠范圍；通過增加稅種、疊加享受、稅收減半再減半等措施，切實提高納稅人獲得感。

　　如何享用到最新的減稅降費“紅包”？中證君梳理了一下“干貨”，幫助企業判定是否符合優惠標準，能享受到哪些的優惠。

　　是否符合優惠標準？

　　增值稅小規模納稅人免稅標準：月銷售額3萬元提高至10萬元。

　　企業所得稅小型微利企業的標準：年應稅所得額由不超過100萬元提高至不超過300萬元；

　　從業人數由工業企業不超過100人、其他企業不超過80人，統一提高至不超過300人；

　　資產總額由工業企業不超過3000萬元、其他企業不超過1000萬元，統一提高到不超過5000萬元。

　　投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍：將初創科技型企業條件中的從業人數不超過200人提高到不超過300人；

　　資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元提高到均不超過5000萬元。

　　能享受到哪些優惠？

　　增加相關優惠稅種

　　對增值稅小規模納稅人，在增值稅免稅標準提高的同時，最高可以按50%比例減征6個地方稅種和2個附加，即資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。稅種增加后，稅收優惠覆蓋了小規模納稅人生產經營過程中的主要稅種。

　　對小型微利企業實行減半再減半優惠政策

　　年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在原減半征收企業所得稅的基礎上可以再減半。年應納稅所得額100-300萬元的部分，減半征收。

　　優惠后，年應納稅所得額不超過100萬元和100-300萬元的部分，實際稅負分別降至5%和10%。

　　疊加享受優惠政策

　　已享受資源稅、城市維護建設稅等地方稅及附加優惠政策的增值稅小規模納稅人，還可以疊加享受本次地方新出臺的減征優惠。

　　新老政策怎么銜接？

　　對于一般納稅人轉登記為小規模納稅人，將2018年底到期的規定延期至2019年底。

　　對于跨地區經營按原規定需要預繳增值稅的納稅人，只要在預繳地實現的月銷售額不超過10萬元，則無需預繳稅款。

　　對于新納入免稅范圍的小規模納稅人開具增值稅發票等問題，本著最大程度便利納稅人的原則進行明確。

　　國家稅務總局《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規定，小規模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發票管理系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

　　已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續使用現有稅控設備開具發票；已經自行開具增值稅專用發票的，可以繼續自行開具增值稅專用發票，并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。

　　申報流程

　　填寫納稅申報表：

　　無需任何審批流程

　　無需任何核查手續

　　無需任何證明資料

　　采用電子申報：

　　填寫完整納稅人項目

　　系統自動識別納稅人是否可享受小微企業普惠性減稅政策

　　自動計算納稅人可減免稅金額

　　自動生成納稅申報表

　　其他便利措施

　　增值稅方面，針對部分小規模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個會計年度內根據自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次。對已經使用增值稅發票管理系統開具普通發票的小規模納稅人，在免稅標準提高后，依然可以使用現有稅控設備繼續開票，不需要辦理繳銷手續。

　　企業所得稅方面，對按月預繳的企業，如果年度中間符合小型微利企業標準的，統一調整為按季預繳申報，從而有利于減少納稅人申報次數。

　　地方稅減征方面，考慮到各地出臺政策的時間不一，且可追溯至1月1日起實施，對符合條件的納稅人未及時申報享受減征優惠的，可申請退稅或抵減以后納稅期的應納稅款。

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責任編輯：史考